DECLARACIÓN DEL BENEFICIARIO EFECTIVO

Con la entrada en vigor del Corporate Transparency Act (en español, Reglamento para la Trasparencia Societaria), a partir del 1 de enero de 2024, las sociedades americanas tienen la obligación de declarar a sus beneficiarios efectivos mediante un registro ante el Departamento del Tesoro de Estados Unidos.

Promulgado en 2021, el Corporate Transparency Act busca prevenir actividades ilícitas como la evasión fiscal, el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Esto se logra a través de la recopilación de informaciones sobre algunos tipos de entidades jurídicas, ya sean estadounidenses o extranjeras, con autorización para operar en los Estados Unidos en el caso de estas últimas.

Las entidades jurídicas interesadas (tanto las LLC como las Corporation) tendrán por tanto que cumplimentar un registro, el Beneficial Ownership Information Report («BOIR»), ante la Financial Crimes Enforcement Network («FinCEN») del U.S. Department of Treasury, la agencia encargada de la lucha contra la delincuencia financiera.

Beneficiario Efectivo

El término “beneficiario efectivo” se refiere a cualquier persona física que, directa o indirectamente, ejerza un control substancial sobre una sociedad estadounidense, o que posea o detenga al menos el 25% de las participaciones societarias. En consecuencia, esto implica que las declaraciones deberán incluir informaciones sobre los socios y administradores, incluso si son extranjeros.

Las sociedades constituidas antes del 1 de enero de 2024 tendrán tiempo hasta el 1 de enero de 2025 para enviar el Registro BOIR. Las sociedades que se constituyan a lo largo del año 2024 dispondrán de 90 días para cumplir con dicha obligación. Por último, las sociedades constituidas a partir del 1 de enero de 2025 dispondrán de 30 días, a contar desde la fecha efectiva de constitución, para depositar el informe BOIR.

Esta nueva obligación declarativa se aplica a las sociedades cuyos socios y administradores sean ciudadanos o residentes permanentes de los Estados Unidos. Esta obligación se extiende también a los socios y administradores extranjeros, incluso si no son residentes (non-resident aliens). La legislación prevé fuertes sanciones administrativas y penales en caso de retraso, ausencia de registro o falsedad en la declaración.

Teniendo en cuenta el propósito de prevenir los delitos financieros, la creación del BOIR constituye uno de los pasos más significativos en la recopilación, a nivel federal, de información sobre los accionistas y administradores de empresas que operan en Estados Unidos. La creación del BOIR significa también un importante paso hacia la armonización del fragmentado sistema de compliance societario, una prerrogativa que, hasta la fecha, ejercitaban los distintos Estados.

Registro de beneficiarios efectivos

La introducción del registro de beneficiarios efectivos pretende, por tanto, crear una auténtica base de datos centralizada sobre las empresas estadounidenses, similar a las que existen en muchos países europeos, como por ejemplo España. En consecuencia, las empresas y los profesionales que operen o se acerquen al mercado estadounidense tendrán que dedicar ahora más atención a sus actividades de due diligence y de evaluación de riesgos.

Es preciso señalar que, como ya ocurre en el caso de las sociedades constituidas en los Estados de Delaware, Nuevo México o Wyoming, el acceso a la información presentada ante la FinCEN no será público, sino que quedará reservado a las autoridades competentes para la investigación de posibles delitos financieros.

Ahora bien, la cumplimentación del registro BOIR, que también puede hacerse online, no afecta a todas las empresas estadounidenses. Algunas entidades, nacionales o extranjeras, pueden quedar exentas de esta obligación. Por tanto, resulta crucial determinar la situación exacta de la entidad declarante y de los sujetos americanos o extranjeros implicados, ya sean company applicants (incluidos los incorporators), socios o administradores.

Con un equipo de profesionales jurídicos y fiscales presente en Estados Unidos, España y en más de 25 jurisdicciones en todo el mundo, MEPAMERICA y MEPLAW USA ayudan regularmente a empresas y empresarios españoles en la elaboración e implementación de protocolos de due diligence y compliance societario en los Estados Unidos.

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Luca Marco Giraldin